所有境外投资都要报送存量权益登记！所有外商投资企业都要报送联合年报！但凡做过ODI、FDI或者特殊目的公司登记的企业，一日登记，终身申报！

例如，有的境内企业很久以前在境外投资设立公司（ODI）或个人在境外设立特殊目的公司（SPV）后，始终未开展实际运营，久而久之忘记这件事了，等到需要办理资本项目业务时，才发现已被管控，平白交了罚款，还上了“黑名单”。

再比如，外商投资企业（FDI）在境内设立后并未开展业务，便理所应当认为境内投资总额为0则无需申报，毫无疑问也被管控。

根据国家外汇管理政策的要求, 相关市场主体应每年通过国家外汇管理局数字外管平台报送上年末境外直接投资(“ODI”)存量权益数据。2020 年的 ODI 存量权益登记已自4 月 1 日起照常开始。请客户注意按照要求在截止日期之前办理 ODI 存量权益登记。

谁需要报？

上一年度 12 月 31 日前已办理 ODI 登记的境外投资企业的境内投资主体, 其中包含金融机构及“37 号文”项下特殊目的公司的境内个人股东。

如境外投资企业存在两个及以上境内投资主体, 应确定其中一个境内投资主体作为存量权益信息申报主体, 由其向境外投资企业登记地外汇局申报相关信息, 其他境内投资主体不再申报。持股比例最大的境内投资主体原则上为申报责任股东, 若持股比例相同, 可约定其中一个境内投资主体为申报责任股东。

什么时候报？


每年的具体填报时间以国家外汇管理局及各地分局下发的相关通知为准, 近两年(包括 2020 年)的填报时间为 4 月 1 日至 6 月 30 日。

怎么报？

通过国家外汇管理局数字外管平台(http://zwfw.safe.gov.cn/asone/)报送。企业登录机构代码为: 营业 执照统一社会信用代码第 9-17 位; 用户代码: quanyidj; 初始密码: 20150101Aa。

报什么

包括: 企业基本信息、投资者及其实际控制人信息、企业经营和资产负债等; 涉及外商投资准入特别管理措施的, 还应当报送获得相关行业许可信息。报送内容参加下方：



国家外汇管理局《企业 ODI 存量权益登记功能操作指南》(2019 年 4 月 8 日)第 4 部分(操 作说明)

4. 操作说明

4.1 业务操作员维护

通过互联网搜索“国家外汇管理局网上服务平台”或在地址栏输入“asone.safesvc.gov.cn/asone”，就可以进入资本项目信息系统登录界面。

4.2 填报 ODI 存量权益登记数据

- 确定并填写境内股东持股比例。如境外投资企业系由境内多个投资主体持股，应合并计算所有中方股东持股比例。

- 按照第一层级境外投资企业(含境外特殊目的公司，以下简称境外SPV)合并财务报表相关会计科目，分别填写资产、负债及权益数据。

- “流动资产”、“非流动资产”、“境外投资企业资产合计”、“短期负债”、“长期负债”、“境外投资企业负债合计”、“归属于境外投资企业全体股东的权益”以及“归属于境外投资企业全体股东的 净利润” 等项目均按照第一层级境外投资企业(含境外 SPV)合并财务报表相关会计科目填写。

- “归属于中方股东的权益”、“归属于中方股东的未分配利润余额”及“中方股东享有的净利润”等项目按中方股权比例或约定比例(符合相关法律法规的规定)计算后填写。

- “境外投资企业应付中方股利”填写已宣告分配、但尚未支付给中方的股利。

- “分配中方股东的利润金额合计”、“汇回中方股东的利润金额合计”的当期数按上年度实际发生额填写。

- 如境外企业属于第一层级特殊目的公司，还需填写其在子公司中享有的权益，按照第一层级境外 SPV 合并财务报表相关会计科目填写。

4.3 填报 ODI 存量权益抽样调查数据

被确定参加存量权益抽样调查的样本企业，还应按季度报送存量权益数据。数据填报内容与 ODI 存 量权益登记要求一致。



延迟报送的后果

对于未按规定办理 ODI存量权益登记的相关市场主体, 国家外汇管理局将在资本项目信息系统中对其进行业务管控, 银行不得为其办理资本项下外汇业务(实践中可能导致其无法汇出后续投资款项、无法办理境外投资企业利润汇回等)。在按要求补报并向外汇局出具说明函说明合理理由后, 外汇局 取消业务管控, 对涉嫌违反外汇管理规定的, 依法进行行政处罚根据公开的处罚信息, 主要为数万元的罚款)。 纳入登记申报范畴主体可于截止日后申请补登记, 如有合理理由且系初次未按规定申报的, 可凭相 关说明函向外汇局申请补登记业务; 若无合理理由, 外汇局将先移交其检查部门查处后受理补登记申请。

FDI若未报告，哪些业务可能会受影响？

§   境内直接投资

外商投资企业注册地外汇局负责事后对企业报送的境内直接投资存量权益登记内容进行抽查，对于隐瞒真实情况、弄虚作假的企业，外汇局按相关程序通过资本项目信息系统业务管控功能暂停该外商投资企业相关业务，并依法予以处罚。

银行为外商投资企业办理资本项下外汇业务前，应确认其已按规定办理境内直接投资存量权益登记及是否被业务管控。未按规定办理登记或被业务管控的，银行不得为其办理任何资本项下外汇业务。

§   境内直接投资所涉外汇账户内资金结汇

银行不得为未按规定办理境内直接投资存量权益登记的外商投资企业办理境内直接投资所涉外汇账户资金结汇业务；未办理境内直接投资货币出资入账登记的资本金不得办理结汇、划转、付汇等业务。

§   境内直接投资利润汇出

未按规定办理存量权益登记的，不得申请利润汇出。

未做ODI存量权益登记，哪些业务会受影响？

§   境外直接投资

境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体注册地外汇局负责事后对相关境外直接投资存量权益登记信息内容进行抽查，对于隐瞒真实情况、弄虚作假的境内投资主体，外汇局按相关程序通过资本项目信息系统业务管控功能暂停该境外投资企业的境内投资主体相关业务，并依法进行处理。

银行为境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体办理资本项下外汇业务前，应确认其已按规定办理境外直接投资存量权益登记是否被业务管控。未按规定办理登记或被业务管控的，银行不得为其办理任何资本项下外汇业务。

需要注意的是，2018年开始，境内机构设立境外分公司、合作开采石油，参照境内机构境外直接投资管理，办理境外直接投资外汇登记，这就要求相关境内投资主体每年应按照相关规定办理境外直接投资存量权益登记。

§   境外放款

要求放款人和借款人均依法注册成立且未违反直接投资存量权益登记等相关规定。

§   利润汇回

银行在办理境外投资企业利润汇回时，应审核境外投资企业的境内投资主体境外直接投资存量权益登记情况，对于应办理境外直接投资存量权益登记但未在规定时限内办理登记的相关市场主体，应待其办理境外直接投资存量权益登记后，方可为其办理利润汇回手续。

资本项目业务办理时，务必查询企业是否已正确完整进行存量权益登记，银行办理内保外贷应当首先查询企业在资本项目系统中的状态是否被业务管控。否则看似小事，可是要背锅的。